Stai pensando di assegnare un’auto aziendale a uno dei tuoi dipendenti nel 2025?

Ottima scelta, ma occhio: se l’uso è promiscuo (cioè sia per lavoro che per uso personale), entrano in gioco costi, tasse e opportunità che è meglio conoscere prima di firmare qualsiasi contratto.

Vediamo cosa cambia nel 2025, quanto ti costa davvero e quale tipo di auto conviene assegnare, con esempi pratici e consigli strategici.

✅ Uso promiscuo: cosa significa davvero

Nel gergo tecnico si chiama fringe benefit, ma te lo spiego in parole semplici: se dai a un dipendente un’auto che può usare sia per lavorare che per motivi personali, quella macchina diventa una forma di retribuzione. E come ogni compenso, anche l’auto è soggetta a tasse e contributi.

Da sapere:

  • Fino a 1.000€ annui (2.000€ per chi ha figli) l’auto aziendale non è tassata.
  • Oltre queste soglie, invece, il dipendente paga le tasse sul valore dell’auto.
  • E tu, come azienda, versi i contributi su quell’importo.

📝 Come assegnare correttamente un’auto aziendale

Hai tre opzioni:

  1. Uso esclusivamente aziendale → Solo per lavoro, niente uso personale.
  2. Uso personale esclusivo → Come se fosse un’auto privata, ma resta di tua proprietà.
  3. Uso promiscuo (quello più diffuso) → L’auto si usa per tutto: appuntamenti di lavoro, gite domenicali e scuola dei figli.

📌 Ogni assegnazione va formalizzata per iscritto con:

  • il tipo di utilizzo (aziendale, personale, promiscuo)
  • eventuali limiti di chilometraggio per uso personale
  • eventuali regole di rimborso o trattenute
  • possibilità di revoca del benefit

💰 Auto aziendale a uso promiscuo: quanto si paga di tasse nel 2025

Qui le cose si fanno interessanti.

Dal 2025, il criterio fiscale cambia: non si guarda più solo alle emissioni di CO2, ma al tipo di alimentazione.

Ecco la nuova tabella tasse per fringe benefit auto 2025:

Tipo alimentazione % tassabile (fringe benefit)
Elettrica 10%
Ibrida Plug-in 20%
Benzina/Diesel 50%

👉 Questo significa che, se scegli un’auto elettrica, il valore tassato si riduce drasticamente. In molti casi non superi nemmeno le soglie esenti, quindi niente tasse né contributi.

📉 Confronto con il sistema precedente (fino al 31/12/2024)

Fino a fine 2024, il fringe benefit veniva calcolato così:

Emissioni CO2 % tassabile
fino a 60g/km 25%
da 61 a 160g/km 30%
da 161 a 190g/km 50%
oltre 190g/km 60%

Dal 2025 in poi, si semplifica tutto: basta emissioni, conta il tipo di motore. E per le imprese, è un’ottima notizia se si fanno le scelte giuste.

📊 Esempi pratici: quanto ti costa l’auto aziendale nel 2025

1. Auto a Benzina – Audi Q2 1.0 110CV

  • Costo km ACI: 0,5456€
  • Fringe Benefit 2025: (0,5456 x 15.000) x 50% = 4.092€
  • Prima del 2025, con emissioni CO2 116g/km: tassavi solo il 30% → 2.412,90€

💡 Differenza di 1.679,10€ in più da tassare con la nuova normativa.

2. Auto Ibrida Plug-in – Alfa Romeo Tonale 1.3 PHEV

  • Costo km ACI: 0,6641€
  • Fringe Benefit 2025: (0,6641 x 15.000) x 20% = 1.992,30€
  • Prima: tassavi il 25% → 2.495,25€

💡 Risparmi: 500€ circa di fringe benefit da tassare rispetto al 2024.

3. Auto Elettrica – Tesla Model 3

  • Costo km ACI: 0,4509€
  • Fringe Benefit 2025: (0,4509 x 15.000) x 10% = 676,35€
  • Prima: tassavi il 25% → 1.733,25€

💡 Risparmi: oltre 1.050€ di fringe benefit da tassare. In molti casi resti sotto le soglie di esenzione, quindi niente tasse né contributi.

🧠 La strategia consigliata da Ruggiero Consulting

👉 Se vuoi assegnare un’auto aziendale nel 2025, ecco cosa ti consiglio:

  • Auto elettrica o al massimo ibrida plug-in → tagli le tasse e i contributi
  • Formalizza tutto per iscritto → regole chiare evitano problemi
  • Fai i conti prima → valuta l’impatto sulla RAL e sul costo azienda

Ogni situazione è diversa, e con noi puoi analizzare il quadro completo: tipologia di dipendente, RAL, benefit cumulabili e convenienza fiscale.

🎯 Vuoi risparmiare tasse e dare valore ai tuoi dipendenti?

Noi di Ruggiero Consulting lavoriamo fianco a fianco con imprenditori, HR e professionisti per scegliere la strategia giusta, che ottimizza i costi e migliora il clima aziendale.

📩 Scrivici o vieni in studio: ti aiutiamo a capire qual è l’auto aziendale più conveniente per te e per il tuo team nel 2025.

Consulente del lavoro | Ruggiero Consulting

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